FB体育app下载官网（中国）有限公司支出管理暂行规定

湘城院发〔2011〕20号

（2011年3月24日）

第一章 总 则

为进一步加强学校资金管理,规范财务支出行为，提高工作效率和资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及国家有关文件精神，结合我校实际情况，特制定本规定。

第二章 支出审批原则

1.预算管理原则。学校各级领导审批经费支出，要以当年学校给各部门下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整，不得审批超预算和无预算项目的经费。

2.分级审批原则。根据业务范围和金额大小，分级确定审批人员。审批人员在其主管业务范围、相应权限内具有“一支笔”审批权。

3.回避原则。项目经费（含纵、横向科研经费、课题经费）负责人借款或报销支出，须由项目主管部门领导审批；各院、系（部）、处室负责人借款或报销支出，须由分管校领导审批；校领导借款或报销支出，由校长办公室办理相关手续，超出校办负责人签批权限额度的，须校长签批。校长、书记借款或报销支出互相签批。

4.经济责任制原则。各级审批人在审批经费支出时，要严格遵守国家财经纪律和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

5.全程监控原则。各相关职能部门要加强对经济事项事前、事中和事后监控，未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支，如有不符合国家和学校有关规定的，计财处均不予办理。

第三章 支出审批权限

1.学校财务工作实行校长负责制，分管财务校领导直接负责、全面领导学校的财务会计工作。

2.校领导、各院、系（部）、处室主要负责人具有经费支出的审批权。各级审批人若授权他人签批本级预算经费，需报上一级审批人审定并书面通知计财处后，被授权人方可在授权范围、时限内签批。

3.在年度预算项目和额度内的用款，一次性用款在5000元以内的，由部门主要负责人审批或被授权人审批；一次性用款5000元（含）以上，30000元以下需经分管校领导审批；一次性用款30000元（含）以上，50000元以下需经分管财务校领导审批；一次性用款50000元（含）以上需经校长审批。分级审批需按前述审批权限逐级审批，同一批次业务若开具多张（次）票据，视同一笔业务办理。

4.年度预算指标额度外的用款审批。用款部门须提出项目书面申请报分管财务校领导、校长审批立项。立项后项目新增经费开支在二十万元以内的由分管财务校领导审批后、由校长审定；新增经费开支二十万元（含）以上五十万元以内的由校长办公会议讨论决定，校长签批；新增经费开支在五十万元（含）以上的由党委会讨论决定，校长签批。

5.创收分成经费的支出，由各院、系（部）、处室主要负责人审批。其中一次性用款在10000元（含）以上的需报分管校领导审批。

第四章 报账单据的要求

1.与企业发生经济业务时，必须取得税务机关监制并盖有填制单位财务专用章或发票专用章的税务发票。批次购买商品时，要附商品明细清单，清单上加盖与发票印章一致的印章。

2.与行政事业单位间的业务往来要取得财政部门监制的符合规定用途的非税收入收款收据或税务机关监制的往来收款收据，并加盖收款单位财务专用章。

3.与特殊行业发生的经济业务（如邮政、电信、银行、交通、餐饮等），要取得该行业专用的正规发票，不得随意增开或使用过期的票据顶替。

4.发票或收据必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额。

5.凡属内部往来收据或已注明不能作为报账凭证的单据，财务拒绝受理。

6.发给个人的工资、奖酬金、加班、补助、临时工工资等，可采用领款单或发放表形式，并按规定缴纳个人所得税。

7.严格遵守票据法，不得涂改、挖补原始凭证。如金额有涂改则作为废票，应要求出票单位重开。其他项目若有涂改或挖补，必须在涂改处加盖出票单位的印章。票据填写内容要齐全，字体应出自一人之手，大小写金额要相符，金额不相符则不予报销。

8.票据遗失的处理。套开的发票遗失后，必须取得原发票的复印件，加盖出票单位公章并附遗失发票的情况说明，经计财处查实后方可作为报账依据；无存根联的发票丢失后，由丢失人写出详细情况，经所属部门行政领导和计财处领导签审后方可作为报账依据。

9.票据要按横向从右至左、纵向从上至下的规则粘贴整齐，并折叠成与财务记账凭证一样大小。

10.所有票据须有经办人的签名。

11.各类单据的签字和审批，除必须复写的票据外，一律用蓝黑墨水或碳素墨水书写，并注明部门预算中的具体开支项目。

第五章 具体报账规定

1.日常项目支出包括办公费、行政差旅费、用车费、办公电话费、业务接待费、卫生工具费、加班费等。其中业务招待费、加班费、用车费的报销不能超过日常包干经费总额的50%，单次2000元（含）以上的招待费需报分管校领导审批。

2.专项项目依据上级文件和《FB体育app下载官网（中国）有限公司经费立项管理办法（试行）》（湘城院政〔2007〕124号）的要求，由各部门制定专项项目经费使用办法，确定部门专项经费管理子项目，纳入计财处项目库管理。只有纳入项目库管理的项目才能按上述审批规定办理审批手续。项目开支的内容、支出结构要符合上级和学校相关的经费使用管理规定。专项项目中业务招待费、劳务费、用车费的开支除有文件制度明确规定的开支范围比例外，原则上不再开支此类费用，如确有需要，需报分管校领导和分管财务的校领导审批后方可开支。

3.物资采购的报销。物资采购无论经费来源都要按照《FB体育app下载官网（中国）有限公司物资采购管理暂行办法》（湘城院政〔2006〕50号）和《FB体育app下载官网（中国）有限公司材料、低值品、易耗品管理办法》（湘城院政〔2005〕20号）的规定由资产处组织实行，报账时需资产处出具的验收单、采购合同原件、正规发票等，经资产处同意自行采购的部分专用、特殊、急需且批量不大的物品，还需提交资产处审批的采购报告，否则，计财处有权拒绝报账。

4.差旅费的报销。差旅费报销严格执行《FB体育app下载官网（中国）有限公司差旅费报销管理办法》（湘城院政〔2003〕49号）文件规定，并根据实际情况作以下修订：交通工具类新增高铁类票据；取消长沙地区住宿费补助；与会差旅费的报销须附会议通知；折扣机票与相应车、船票单程差价在100元内的，无需特批，可持票按正常程序审批报销。

5.人员经费的报销。临时用工和教职工人员经费的报销审批原则上归口人事处管理，学生经费的报销审批原则上归口学生处管理，如以现金发放，须有本人签名，如通过银行转账支付，则以当事人提供给计财处的银行信息资料为准。

6.维修工程的报销。维修工程的报销须附维修工程立项表、工程概算表、合法的税务发票、工程验收单（需管理部门、审计部门和用户签字）、工程项目竣工决算审计签证单，在经费预算范围内予以报销。单项开支在5000元以上的修缮工程项目，实施前需报预算经学校审计处预审，再由计财处根据预审结果立项，项目纳入项目库管理，项目实施后按上述审批规定办理审批手续。

7.基本建设工程的报销。基建项目须执行《FB体育app下载官网（中国）有限公司基建工程管理和监督试行办法》（湘城院政〔2004〕42号）、《FB体育app下载官网（中国）有限公司基建工程变更管理办法》（湘城院政〔2007〕92号）以及《FB体育app下载官网（中国）有限公司工程建设项目招标投标暂行办法》（湘城院政〔2003〕77号）的规定。基本建设工程的预付款须附发票或收据、合同和“工程进度款支付审批表”作为原始凭证；工程决算时，须有发票、工程决算会审单、施工单位收款明细表和审计决算报告，方可办理余款结算。学校的水电费和其他相关费用的结算，由学校水电管理等业务主管部门提供甲乙双方确认的有效凭据，由计财处代扣。

8.科研经费的报销。科研项目不论横向科研项目还是纵向科研项目，其开支范围和开支标准严格按《FB体育app下载官网（中国）有限公司科研经费管理办法》（湘城院政〔2009〕2号）的规定执行，横向科研项目经费需经办人签字、项目负责人和科技处审批，纵向科研项目经费的审批依照本《暂行规定》的相关要求办理。

9.学校招待费的报销。学校党政领导成员的业务招待费，在规定的包干定额内，由包干使用的校领导审批支出，不在包干范围内的业务招待按审批程序审批后，在办公室的专项招待费支出。

10.其他费用的报销。其他费用的报销，有合同约定的按合同执行，无合同的在学校年度经费预算内按规定凭有效票据报销。

第六章 现金支出规定

严格执行国家《现金管理条例》。超过现金使用范围的开支，原则上必须通过银行转账支付。转账支付起点为1000元，如有特殊情况需开支现金的，1万元以内由计财处核算科科长审批，1万元（含）至3万元由计财处分管核算的副处长审批，3万元（含）至5万元由计财处处长审批，5万元（含）以上由分管财务校领导审批。

第七章 附 则

本规定自公布之日起执行。以前有关文件与本规定相抵触的,以本规定为准。

本规定由计财处负责解释。